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Las tasas impositivas corporativas más bajas hacen que las corporaciones C sean más atractivas para las pequeñas empresas

by Jack
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Durante años, los expertos (incluido yo mismo) a menudo aconsejaban a las nuevas empresas y pequeñas empresas que consideren la Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC). La Corporación alternativa C poseía menos flexibilidad, facilidad de administración y ventajas fiscales. Sin embargo, los cambios en la ley fiscal de la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 ahora crean un nuevo potencial para grandes ahorros fiscales. Y hacen de la Corporación C una sólida opción para empresas de todos los tamaños.

Ha pasado una temporada de impuestos completos desde que se promulgó los recortes de impuestos y la Ley de trabajo. Por lo tanto, es hora de echar un vistazo a la estructura corporativa. Y para determinar si la estructura de la corporación C es adecuada para su negocio.

C Corporations, S Corporations y LLCS-Una breve descripción general

Veamos las nuevas implicaciones fiscales. Comience con algunos de los conceptos básicos de una corporación C. Luego continúe con S Corporations y LLC.

Una corporación C existe como un tipo de empresa propiedad de accionistas. Y una junta directiva elegida lo ejecuta. Pero desde una perspectiva legal, las corporaciones son entidades separadas. Y pueden ser demandados y demandados. Considere este importante punto. La corporación se vuelve responsable de la responsabilidad legal y financiera. Y los propietarios a menudo están protegidos de la responsabilidad personal.

Además, las corporaciones se convierten en contribuyentes separados. Y pagan impuestos a una tasa de impuestos corporativos. Pero esto lleva al problema de «doble impuesto» comúnmente conocido con las corporaciones C. El IRS grava los ingresos primero a la tasa impositiva corporativa. Y luego los impuestos salen a la tasa impositiva individual cuando los dividendos se distribuyen a los accionistas. Las tasas impositivas individuales

Se redujeron en la década de 1980. Y la estructura de la corporación C no ha tenido mucho sentido para las empresas más pequeñas desde entonces. Por lo tanto, los propietarios de negocios inteligentes a menudo creaban entidades de transferencia como S Corporations y LLC, donde el ingreso comercial pasa a la declaración de impuestos del individuo. De hecho, la Corporación C ofreció poca ventaja a las empresas más pequeñas que no iban a público o buscaban fondos de capital de riesgo.

Las dos entidades de transferencia comunes son S Corporation y LLC. Una corporación S es una corporación C que ha elegido tratamiento fiscal de transferencia con el IRS. Al igual que la Corporación C, una corporación S es propiedad de accionistas y dirigida por una junta directiva.

Una LLC es un tipo diferente de entidad. Como su nombre lo indica, ayuda a proteger a los propietarios de la responsabilidad personal con el negocio (como una corporación). Pero, una LLC es mucho menos compleja de ejecutar y administrar. Con la corporación, debe nombrar una junta directiva, celebrar una reunión anual de accionistas y reuniones de directores, documentar las decisiones clave de los accionistas y el director, y presentar una declaración de impuesto sobre la renta corporativa separada. Para una LLC, generalmente solo necesita presentar un informe anual ante el estado.

Los cambios en la ley fiscal hacen que la Corporación C sea más atractiva

Una reducción importante en la tasa impositiva de la corporación C sigue siendo uno de los grandes objetivos de la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 . Cayó del 35% al ​​21%. Esta tasa impositiva corporativa más baja se combina con beneficios adicionales de IRC 1202 para hacer que la Corporación C sea particularmente atractiva para algunas empresas.

¿No ha oído hablar de IRC 1202? Probablemente no estés solo. Es una generosa exención de impuestos de ganancias de capital que fue defendida por el presidente Obama. Pero no recibió mucha atención hasta que se redujo la tasa de impuestos corporativos. En esencia, si califica para IRC 1202, puede excluir el 100% de la ganancia de hasta $ 10 millones o 10 veces su inversión original. Debe mantener el stock durante cinco años y también hay muchos otros requisitos. Para obtener más información sobre IRC 1202 aquí, recomiendo esta publicación, así como hablar con su asesor fiscal.

Con la tasa impositiva corporativa más baja y el IRC 1202, la Corporación C ahora puede ser extremadamente ventajosa para el siguiente escenario: lanza un negocio, espera comenzar Smart Small, obtener ganancias y planear mantener ganancias dentro de la empresa, y luego cobrar después de mantener las acciones durante cinco años o más.

¿Qué estructura comercial es adecuada para mí?

Sin factorizar en todos los detalles de su situación individual, es imposible que un artículo proporcione una respuesta definitiva sobre qué estructura comercial es adecuada para usted. Dicho esto, hay algunas cosas a considerar

¿Necesita vivir de las ganancias de su negocio cada año? Si es así, sacar dinero de la corporación desencadenará impuestos de dividendos y, por lo tanto, las ganancias comerciales se imponerán esencialmente dos veces. Si planea poner las ganancias comerciales en su propio bolsillo cada año, una entidad de transferencia, como S Corporation o LLC, podría ser mejor.

¿Estás planeando mantener tu negocio «para siempre»? Tenga en cuenta que los impuestos sobre las ganancias de capital se borran al muerte, por lo que si nunca planea vender su negocio, es posible que no necesite molestarse con una Corporación C/IRC 1202.

¿está buscando mantener las cosas lo más simples posible? Como mencioné antes, la ejecución de una corporación C o S Corporation requiere más regulaciones y documentos que una LLC. Si forma una corporación C de C, prepárese para pasar más tiempo realizando un seguimiento de los registros de impuestos, comerciales y financieros.

¿Planeas celebrar el negocio durante al menos cinco años y luego vender? Si es así, la Corporación C podría ser muy ventajosa, especialmente si mantendrá ganancias dentro del negocio hasta que se recupere.

¿Le preocupa su responsabilidad personal? Una de las razones clave para formar una LLC o corporación siempre ha sido la capacidad de minimizar la responsabilidad personal y proteger los activos personales de los dueños de negocios de las cosas que suceden en el negocio. Esto es cierto si forman una Corporación C, S Corporation o LLC.

Cómo incorporar

Si está interesado en formar una corporación C, podría ser más fácil de lo que piensa. Siga estos pasos

  1. Elija un nombre comercial disponible para su estado
  2. Nombra los directores de la corporación
  3. Registre la corporación C C con el estado, y redactar y presentar sus artículos de incorporación. Puede hacerlo usted mismo o hacer que un servicio de archivo legal en línea lo maneje por usted.
  4. Emita certificados de acciones a los accionistas iniciales
  5. Obtenga los permisos locales y las licencias comerciales necesarias
  6. Solicite un número de identificación del empleador (EIN (EIN ) Con el IRS

Si tiene un negocio existente que actualmente está estructurado como una corporación o LLC de aprobación, puede decidir que ahora es más ventajoso operar como una corporación C. Si eres una corporación S, es un cambio fácil de hacer. Con el consentimiento mayoritario de los accionistas, una corporación S puede revocar su elección de CORP S con el IRS (dependiendo del momento, la revocación puede solicitar retroactivamente todo el año fiscal, o es posible que necesite dividir el año fiscal entre el estado de S Corp y C Corp) .

Si eres un LLC y quieres reestructurar como una corporación C, su estado puede permitir una conversión legal, que es un proceso simplificado. Una ruta alternativa es crear una corporación C y luego fusionar su LLC con C Corp. Esto implica un poco más de papeleo, pero en algunos casos, los ahorros fiscales podrían valer la pena.

La conclusión es que la estructura de su negocio no tiene que estar en piedra. Con los cambios actuales en la ley fiscal, este podría ser un buen momento para pensar en su estructura comercial de un negocio nuevo o existente.

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