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Comparación de impuestos de estructura comercial: ¿dónde puede ahorrar dinero?

by Jack
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Las empresas

De todos los tamaños e industrias se han puesto a través del timbre proverbial en 2020. Nadie podría haber previsto el peaje que el coronavirus asumiría a los empresarios de contratistas independientes a corporaciones C y todos los demás.

Una cosa positiva, sin embargo, es que la fecha límite de impuestos se ha llevado al 15 de julio de 2020.

Comparación de impuestos de estructura comercial para 2020

Eso significa que todavía hay tiempo para aprender sobre los problemas fiscales basados ​​en su entidad comercial y aprovechar algunos ahorros fiscales, sin importar su estructura legal.

Propietario único

En una única propiedad, no existe una separación legal entre el propietario del negocio y el negocio. La propiedad y los pasivos se mantienen a nombre del propietario. Por lo general, el propietario es un individuo, pero también podría ser una pareja casada. Los impuestos comerciales se presentan como ingresos personales utilizando el Anexo C (ganancias o pérdidas de una empresa), que se presenta con el Formulario 1040 del IRS.

Aunque es el tipo de entidad más simple y económico para Establecer y mantener, un inconveniente es que el propietario es personalmente legal y financieramente responsable del negocio. Por ejemplo, si el negocio se ve afectado con una demanda o el negocio no puede pagar sus deudas, los activos personales del propietario (cuentas bancarias, hogar, automóvil, ahorro de jubilación, etc.) están en riesgo.

En la mayoría de los lugares, comenzar una única propiedad puede ser tan sencilla como presentar un nombre ficticio, también llamado DBA (hacer negocios como). Pero incluso eso podría no ser necesario si el propietario usa su nombre y apellido en el nombre comercial. Se pueden requerir algunas licencias o permisos dependiendo del tipo y la ubicación del negocio. De lo contrario, las formalidades de inicio y cumplimiento en curso son mínimos.

Una única propiedad suele ser adecuada para:

  • Empresas basadas en el hogar
  • Un negocio con un solo propietario
  • Empresas sin empleados
  • Una empresa que proporciona productos y servicios con riesgos legales mínimos

El ingreso comercial está sujeto a sí-Los impuestos sobre el empleo y, por lo tanto, los propietarios de negocios de propietarios únicos fueron elegibles para la financiación de la Ley de Cuidados tanto del Programa de Protección de CheckCeck (PPP), el Préstamo de Desastres de Lesiones Económicas (EIDL) como del Avance EIDL. Según las reglas de perdón del PPP y el avance de EIDL, mientras el 75 por ciento de los ingresos se utilicen para el reemplazo de ingresos y el otro 25 por ciento se usa para calificar los gastos comerciales, el propietario del negocio no tendría que pagar el PPP o avanzar de regreso . Sin embargo, debido a que la aplicación PPP solicitó una documentación de ingresos por valor de 2.5 meses, algunos contratistas independientes pueden no tener suficientes gastos para contar como perdonables. Eso significa que el saldo restante deberá reembolsarse a 1.00% de tasa de interés fija. El saldo del préstamo PPP se debe en dos años y los pagos se diferen durante seis meses. La buena noticia es que el interés de los préstamos comerciales es deducible siempre que el dinero se utilice para fines comerciales.

Aunque los autónomos normalmente no son elegibles para la compensación de desempleo, según la Ley de cuidado, son elegibles para el programa especial de asistencia de desempleo pandémico (PUA), si califican. La cantidad que paga PUA varía según el estado, al igual que los programas regulares de seguros de desempleo estatales (UI), pero están financiados por el gobierno federal. Hay la opción de tener impuestos retenidos de los pagos de PUA si así lo desea. (S Corps y LLCS también son elegibles para recibir beneficios de PUA).

Otra opción para los contribuyentes que reclaman pérdidas comerciales en sus rendimientos individuales: debido a las limitaciones anteriores de la crisis del coronavirus en las deducciones de pérdidas empresariales individuales ($ 500,000 por $ 500,000 Las parejas y $ 250,000 para otros archivadores) han sido suspendidos para 2018-2020.

Asociación

En su forma más simple, la estructura de la asociación refleja una única propiedad. Se usa cuando habrá más de un propietario del negocio. En una asociación general, los propietarios comparten responsabilidades legales, financieras y de gestión para el negocio. De hecho, las acciones de un socio podrían imponer responsabilidad a los activos personales de otro socio. Los socios

Con la ayuda de su abogado, deben tener un acuerdo de asociación detallado para explicar la división de propiedad y deberes. Al igual que con una única propiedad, no hay separación entre el negocio y sus propietarios. Las obligaciones fiscales comerciales pasan a los propietarios individuales.

También existen otros tipos de asociaciones, incluyendo:

  • Asociaciones de responsabilidad limitada: una sociedad en la que algunos o todos los socios tienen pasivos limitados.
  • Asociaciones profesionales: la entidad está formada por dos o más profesionales, como contadores, médicos o abogados, que brindan servicios profesionales al público.
  • Asociaciones limitadas: una sociedad con un socio general (administra el negocio y tiene responsabilidad personal ilimitada por las deudas y obligaciones del negocio) y un socio limitado (responsabilidad limitada y no participa en la administración) .

Una asociación suele ser adecuada para:

  • Socios comerciales que no tienen la intención de volver a invertir el dinero en el negocio
  • Empresas de propiedad múltiple sin empleados
  • Empresas múltiples que proporcionan productos y servicios con riesgos legales mínimos

A menos que haya un especial Acuerdo entre los socios, el IRS considera que todos los socios son iguales al evaluar las obligaciones fiscales. En una asociación, ya sea un socio que contribuyó con activos financieros o no contribuyó con nada, está igualmente imponidos.

C Corporations

A diferencia de las propietas y asociaciones únicas, A C Corp. es una entidad legal separada de sus propietarios, todas las acciones de la corporación solo pertenecen a la corporación. Los propietarios son empleados y, por lo tanto, el C Corp proporciona un grado significativo de protección de responsabilidad personal para sus propietarios (accionistas). La capacidad de vender acciones en el negocio ofrece la oportunidad de recaudar capital para financiar iniciativas y el crecimiento de combustibles. El estado como una corporación C a menudo hace que un negocio sea más atractivo para los inversores externos también.

Una corporación debe presentar su propia declaración de impuestos sobre la renta (Formulario 1120 del IRS) y puede reclamar deducciones por gastos comerciales, lo que reduce su responsabilidad tributaria cuando obtiene ingresos. Los dividendos pagados a los accionistas se consideran ingresos para los accionistas y deben reclamarse en el formulario de impuestos individuales de su individuo. El término «doble impuestos» a menudo se usa para describir cómo se gravan las ganancias de una corporación, y luego las ganancias distribuidas como dividendos (que no son deducibles como gastos para el negocio) se gravan a los accionistas.

Que la incorporación de un negocio implica presentar artículos de incorporación con el estado, y viene con mayores costos de inicio y más complejidad administrativa que administrar un negocio como un solo propiedad, asociación o LLC. Una corporación debe tener estatutos, una junta directiva, celebrar reuniones de forma regular y cumplir con otras regulaciones para mantener su estado.

Las ventajas de un C Corp son:

  • El negocio es una identidad legal separada
  • Hay una responsabilidad limitada para Los propietarios
  • El negocio tiene existencia perpetua
  • No hay restricciones sobre quién puede tener acciones
  • Acciones fácilmente transferibles
  • Preferible a los capitalistas de riesgo y otros inversores
  • Capacidad para ofrecer opciones sobre acciones

La Ley de recortes y empleos de impuestos de 2017 redujo la empresa corporativa La tasa impositiva del 35 por ciento a un 21 por ciento fijo, sin embargo, la Ley también eliminó las deducciones de los gastos de entretenimiento comercial y los beneficios de transporte proporcionados a los empleados, como pases de transporte masivo, vehículos de cercanías y pases de estacionamiento.

La Ley de Cares 2020 ha iniciado algunas ventajas fiscales que los propietarios de C Corp pueden aprovechar la inclusión de:

Pérdidas operativas netas (NOL). La Ley Cares ha elevado temporalmente la exclusión de NOL, que fue eliminada bajo la Ley de recortes y empleos de impuestos de 2017. Las pérdidas operativas netas que ocurrieron en 2018, 2019 y 2020 ahora se permitirá que se lleven a cinco años. Además, se ha levantado el límite de ingresos imponibles del 80 por ciento para usar NOL para 2018 a 2020.

Ampliada deducción de intereses. La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 limitó las empresas de deducción podría reclamar intereses sobre la deuda comercial al 30 por ciento de los ingresos imponibles ajustados (ATI). La Ley Cares ahora Caps Net Interest que se encuentran en el 50 por ciento para 2019 y 2020.

Donación caritativa. Se permite que C Corps tome una deducción de impuestos de donación de caridad, sin embargo, solo hasta el 10 por ciento de sus ingresos imponibles anuales. Según la Ley CARES, C Corps puede tomar temporalmente hasta un 25 por ciento para donaciones en efectivo en 2020. Además, se han recaudado donaciones de inventario de alimentos del 15 al 25 por ciento.

S Corporation

El S Corp es un subtipo de la estructura de la corporación. Permite que una corporación C elija ser gravada como una sociedad, con todas las ganancias comerciales gravadas en el nivel del propietario (accionista) a la tasa impositiva para las personas. Esto evita el doble impuesto que las corporaciones normalmente enfrentan. Una posible ventaja fiscal para los propietarios es que, en lugar de que todos sus ingresos comerciales estén sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, solo los salarios de los propietarios lo están. Cualquier ganancia otorgada a los accionistas como distribuciones no lo son.

Se conservan algunas otras ventajas de una CORP C, como la protección de responsabilidad personal. Por otro lado, se aplican una serie de restricciones a la propiedad de las acciones en un S Corp., por ejemplo, solo puede emitir una clase de acciones, solo puede tener hasta 100 accionistas y no puede tener accionistas no residentes.

Hoy, el IRS permite que los tipos de entidades múltiples de las entidades eligieran ser gravados como un S Corp. Por ejemplo, una LLC, al igual que una corporación, podría elegir ser impuestos como un Corp. Archivos para la elección de S Corp por la fecha límite requerida.

El S Corp es preferible cuando:

  • C Corp Accionistas o los miembros de LLC quieren minimizar su carga de impuestos por autoempleo
  • >La corporación quiere evitar la doble imposición sobre los ingresos por dividendos
  • Una empresa no tiene la necesidad de emitir más de una clase de acciones o tener más de 100 accionistas
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    Una vez más, la principal ventaja del estado electoral S Corp es que solo los ingresos pagados en la nómina están sujetos a impuestos por autoempleo. Las ganancias pagadas como distribuciones/dividendos no están sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare.

    Limited Liability Company (LLC)

    La estructura LLC combina las ventajas de una corporación y las de una asociación o propietario único. Puede ser una LLC de un solo miembro o una LLC de múltiples miembros. Una LLC se considera una entidad separada de sus miembros, por lo que proporciona cierta protección de responsabilidad a sus propietarios. En general, los activos personales de los miembros de LLC no están en riesgo si la compañía es demandada o no puede pagar sus deudas.

    En una LLC, los miembros pueden elegir cómo su negocio dividirá las ganancias y pérdidas de la compañía entre sus propietarios. Esto permite que los miembros consideren no solo el dinero invertido, sino también el tiempo y el trabajo invertidos al distribuir ganancias. La LLC es una entidad de transferencia, como en una propiedad única y una asociación, con todos los ingresos que fluyen a los miembros y se informa sobre sus declaraciones de impuestos personales, sin embargo, la LLC también puede elegir ser impuestos como un Corp o un S Corp. .

    La estructura LLC también proporciona flexibilidad de gestión. Puede ser administrado por miembros, en el que los propietarios manejan las responsabilidades de gestión del día a día. O una LLC puede designar a una persona (o personas) como gerente (s), que se llama LLC administrada por el gerente. La mayoría de los estados considerarán, por defecto, una LLC «administrado por miembros» a menos que el papeleo de formación especifique que debe ser «administrado por el gerente» LLC. Obtenga más información sobre las opciones LLC administradas por el gerente de LLC vs gerente.

    La estructura LLC es preferible cuando:

    • Los propietarios de negocios quieren responsabilidad personal limitada pero no quieren las formalidades de cumplimiento de una corporación
    • Los dueños de negocios quieren flexibilidad en quién posee y administra su empresa
    • La empresa no planea buscar fondos de capital y capital

    El negocio Las ganancias de una LLC cuando se transmiten a miembros individuales están sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Esto puede crear una situación financiera desfavorable para los propietarios de LLC, ya que deben pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre su participación distributiva de las ganancias de la LLC, incluso si invierten ese dinero en el negocio en lugar de tomar una distribución de esas ganancias.

    Cuida los cambios de impuestos de la Ley para los empleadores

    Aplazamiento de impuestos de nómina. Las empresas con los empleados son elegibles para los pagos de impuestos de nómina retrasados ​​bajo la Ley CARES. Esto significa que el negocio puede optar por diferir la participación de la empresa en el impuesto del Seguro Social sobre los salarios de los empleados durante el período del 27 de marzo al 31 de diciembre de 2020. Como empleador, debe pagar la mitad del monto diferido antes del 31 de diciembre de 2021 y el Otra mitad antes del 31 de diciembre de 2022. Las personas por cuenta propia también pueden diferir la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que deben. Sin embargo, los empleadores que recibieron un préstamo PPP no pueden diferir el depósito y el pago de la participación del empleador en el impuesto sobre el Seguro Social una vez que la empresa recibe notificación del perdón del préstamo PPP.

    Crédito fiscal de retención de empleados. Si una empresa ha tenido que suspender plena o parcialmente las operaciones comerciales durante cualquier trimestre de 2020 debido a la pandemia, la empresa es elegible para el crédito fiscal de retención de empleados. Del mismo modo, el negocio es elegible si los recibos brutos han disminuido significativamente. Nuevamente, una empresa no puede tomar el crédito fiscal de retención de empleados si la empresa recibió fondos de PPP. El crédito es igual al 50 por ciento de los salarios de los empleados desde el 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021, sin embargo, las personas por cuenta propia no son elegibles para este crédito fiscal. Según el IRS, los empleadores elegibles pueden usar los fondos para pagar salarios en anticipación de recibir el crédito de retención de empleados. Una empresa puede usar el dinero ahorrado para fines salariales o solicitar un anticipo del crédito del IRS por el monto del crédito que no se financia al acceder a los depósitos federales de impuestos sobre el empleo, mediante el Formulario 7200, el pago anticipado de los créditos del empleador adeudados a Covid-19.

    Families First Coronavirus Relief Ley (FFCRA). A partir del 2 de abril de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020, la FFCRA se expande en los beneficios de FMLA y brinda a las empresas un reembolso de la licencia por enfermedad pagada debido al coronavirus. Los empleadores deben pagar una licencia por enfermedad pagada si:

    • Se ordena al empleado que se ordena en cuarentena o autoislado debido al coronavirus.
    • Un empleado experimenta síntomas de coronavirus y está esperando un diagnóstico.
    • El empleado es un cuidador para un individuo (no tiene que ser miembros de la familia) a quien se le ordena la cuarentena o autoisole.
    • Un empleado está cuidando a su hijo porque su escuela o cuidado infantil está cerrado.
    • Los empleadores recibirán un crédito fiscal reembolsable igual al 100 por ciento de los salarios de licencia familiar que se pagaron. El FFCRA también se aplica al trabajo por cuenta propia.

    Leer más:

    • Impuestos de pequeñas empresas
    • Coronavirus Biz Advication
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      Video:Comparación de impuestos de estructura comercial: ¿dónde puede ahorrar dinero?

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