Home FinanzasContabilidad y auditoría ¿Qué es la autenticación de dos factores?

¿Qué es la autenticación de dos factores?

by Francisco Javier Ramiro Ugarte

Cuando contemples la posibilidad de teletrabajar en otro país -lo que se conoce como teletrabajo transfronterizo – ten en cuenta las diferencias en la forma de recaudar impuestos de cada país. Esto se aplica a países como Canadá y Estados Unidos y entre estados y provincias.

En el sistema canadiense, los impuestos se basan en la residencia, no en la ciudadanía.

Si ha estado en Canadá más de 183 días, sus ingresos, independientemente de la fuente, están sujetos a impuestos en Canadá. Hay excepciones para los empleados del gobierno.

En Estados Unidos, los impuestos se basan en el lugar donde se realiza el trabajo y en la ciudadanía. Así, en función de la ciudadanía, EE.UU. puede gravar a sus ciudadanos en Canadá. El lugar donde se realiza el trabajo determina las cuestiones fiscales a nivel estatal.

Existe un tratado fiscal entre Canadá y Estados Unidos. Establece las circunstancias de quién tiene derecho a los impuestos sobre la renta y quién debe pagar al país respectivo. Existen disposiciones para evitar la doble imposición.

La legislación fiscal es compleja y está muy arraigada en el domicilio -la jurisdicción específica en la que usted vive. Consulte siempre a un profesional de la fiscalidad de su comunidad para que le asesore de forma específica en relación con su domicilio y su situación laboral. Aunque los recursos de Internet de confianza le ayuden a empezar, sólo su contable público local o su abogado fiscal pueden proporcionarle una orientación autorizada.

Preguntas y respuestas sobre diferentes situaciones de trabajo a distancia

P. Soy un empleado del gobierno de EE.UU. cuyo cónyuge ha sido trasladado temporalmente a Canadá. Trabajaba a tiempo parcial y ahora, para evitar retrasos en los cruces fronterizos, me han autorizado a trabajar a tiempo completo. ¿Tendré que pagar el impuesto sobre la renta canadiense por mis ingresos?

R. En virtud del Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Canadá, los empleados públicos no están obligados a pagar impuestos a Canadá. El artículo XIX establece que «la remuneración, que no sea una pensión, pagada por un Estado Contratante o una subdivisión política o una autoridad local del mismo a un ciudadano de ese Estado por servicios prestados en el desempeño de funciones de carácter gubernamental sólo será imponible en ese Estado».

Q. Mi pareja ha sido trasladada a Canadá para un proyecto de trabajo, y mi empleador me permitirá continuar con mi trabajo en régimen de teletrabajo. Ocasionalmente haré viajes a la oficina para reuniones u otros motivos de trabajo. ¿Tengo que pagar los impuestos canadienses sobre la renta? Seguimos manteniendo una residencia en Estados Unidos y volvemos los fines de semana y las vacaciones.

R. Esta persona no es un empleado del gobierno, por lo que esta situación es delicada. Como los impuestos canadienses se basan en la residencia, tiene que demostrar que no es residente de Canadá. Una de las claves es que está haciendo viajes a la oficina de origen y eso refuerza que no es residente. Mantener una residencia en EE.UU. y regresar a intervalos regulares también es prudente. Debe rellenar un formulario que utiliza Revenue Canada para determinar su condición de residente. El formulario es «Determination of Residency NR 74», que puede descargar y revisar para ver lo que se necesita.

Q. Soy un canadiense que trabaja como contratista independiente a distancia para una empresa estadounidense. Todo mi trabajo se realiza en Canadá. ¿Tengo que pagar a Hacienda?

R. No. Dado que el sistema fiscal estadounidense se basa en el lugar en el que se realiza el trabajo, usted no paga ningún impuesto en EE.UU. Sin embargo, tenga en cuenta que si alguna vez viaja a EE.UU. aunque sea un día por asuntos relacionados con el trabajo, puede estar obligado a pagar impuestos en EE.UU. Debe declarar sus ingresos en Canadá en sus impuestos, recordando convertirlos a fondos canadienses.

Q. Soy canadiense y vivo en Estados Unidos. Mi empresa está en Canadá y puedo utilizar el teletrabajo para mantener mi empleo. ¿A quién debo pagar mis impuestos?

R. A menos que tenga la intención de renunciar a su ciudadanía canadiense, sigue pagando impuestos canadienses sobre sus ingresos. Es posible que también tenga que pagar los impuestos estatales de EE.UU. sobre la renta. Consulte con el estado donde reside, ya que no todos los estados tienen impuestos sobre la renta.

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